Иностранцы в санкционном плену

Фото: Алексей Мальгавко / Коммерсантъ

На прошлой неделе Арбитражный суд Московской области подтвердил арест имущества ООО «Торг» (ранее — «ИКЕА Торг») — собственника дистрибьюторского центра шведского ретейлера. По версии фискальной службы, компания пыталась вывести активы, не уплатив налоги в российскую казну.

IKEA одна из первых заявила об уходе из нашей страны сразу после начала СВО. В течение 2022 и 2023 годов дочерние структуры компании распродавали товары и собственность. Но ООО «Торг» до сих пор принадлежит шведам (через голландскую фирму Ingka Holding Europe B.V.), а стоимость его основных средств (по данным опубликованного баланса) на начало минувшего года достигала 10,7 млрд рублей. Возглавляет компанию гражданин России Пер Йоран Ингемар Ханссон.

Вместе с тем убыток ООО за 2022 год превысил 2,7 млрд рублей, а за 9 месяцев 2023-го — еще 1,5 млрд. Тогда как 12,9 млрд рублей компания перечислила также входящей в структуру IKEA ирландской компании Fami Limited. Предположительно эта сумма была получена от «Яндекс.Маркета», выкупившего все остатки со складов ретейлера. Поэтому налоговики усомнились в платежеспособности не имеющего никакого дохода ООО «Торг» и его готовности исполнить обязательства перед бюджетом.

Принимая решение об аресте всего движимого и недвижимого имущества компании, арбитражный суд признал «реальность и высокую вероятность» наступления ущерба в случае непринятия таких мер. «Баланс интересов истца и ООО «Торг» соблюден, поскольку обеспечительные меры направлены на сохранение существующего состояния отношений между сторонами (status quo) до принятия решения по существу спора», — отмечается в определении суда. Ходатайство компании об отмене ареста было отклонено.

Рассмотрение спора по существу назначено на 11 апреля. Требования Федеральной налоговой службы поддерживает Генеральная прокуратура России, в качестве третьих лиц привлечены ООО «Маркет.Трейд» (принадлежит «Яндексу») и проводящий операцию Райффайзенбанк.

Ограничения на уход инвесторов из недружественных стран были введены уже 2 марта 2022 года (через 5 дней после начала СВО). Они касаются любых сделок с ценными бумагами и недвижимостью. Изданный еще через 3 дня указ президента России предписал зачисление и фактическое замораживание всех средств от продажи бизнеса на специальных счетах типа «С». Эти средства планируется использовать для обмена российских активов, заблокированных за рубежом («НП» писал об этом в статье «Инвесторы в неоплатных бондах»).

Кроме того, для продажи бизнеса иностранный инвестор должен получить специальное разрешение правительственной подкомиссии. Рассмотрение таких запросов законом вообще не урегулировано, самой подкомиссией установлены и примерные условия совершения сделок. Причем их соблюдение не гарантирует одобрения сделки. На практике решение зависит от субъективного волеизъявления чиновников профильного ведомства. О коррупционности такой системы участники рынка открыто не говорят.

По мнению управляющего партнера адвокатского бюро «Прайм Эдвайс» Екатерины Михальской, условия согласования сделок на протяжении всего периода постоянно меняются, и все они не в пользу уходящего бизнеса. «В частности, цена продажи, в том числе для вывода средств за рубеж, теперь согласовывается в рублях. Кроме того, процесс фактического одобрения сделки правительственной подкомиссией дополняется индивидуальными параметрами, а предсказуемость и адекватность выдвинутых условий наслаивается на происходящие внутренние и внешние процессы», — предупреждает эксперт.

Схожего мнения придерживается юрист практики M&A и реструктуризации бизнеса BGP Litigation Дарья Ямович: «С учетом обязательного 50%-ного дисконта и добровольного «взноса за выход» (15%), продающий бизнес иностранец сегодня теряет до 65% рыночной стоимости актива. Предсказуемость решений подкомиссии зависит от степени прозрачности условий сделки и фигуры покупателя. Риск-фактором может являться использование сложных систем расчетов между сторонами, наличие у приобретателя задолженности перед продавцом и других обстоятельств».

Еще один способ вывода активов — оплата импортируемых в Россию товаров или услуг: либо по мнимым (фиктивным) сделкам, либо по завышенной цене.

Первая схема для известной жесткими антикоррупционными принципами IKEA, очевидно, не подходит. Вторую же перекрыла таможенная служба, квалифицирующая завышение цен на поставляемые дочерним структурам товары как дивиденды. Теперь они включаются в облагаемую всеми пошлинами и налогами таможенную стоимость. Арбитражные суды признали такую практику законной (читайте подробнее в статье «Таможня забирает добро»).

Не удается иностранцам передать права и на зарегистрированную на них недвижимость. Причем Росреестр проверяет не только собственника, а всю цепочку и выявляет владельцев второго и более уровней. Так, АО «СУЭК-Кузбасс» (одна из крупнейших угледобывающих компаний) отказали в выкупе восьми объектов промышленной недвижимости (зданий, линий электропередач, земельных участков) у ООО «Энергосервис». Чиновники установили, что продавец принадлежит кипрской фирме Erglis Limited, покупатель — через холдинг «Сибирская угольная энергетическая компания» — также офшорной AIM Capital SE. Арбитражный суд признал возможность заключения сделок по отчуждению объектов недвижимости с участием связанных с недружественными странами лиц только с разрешения правительственной комиссии. «Обход участниками гражданского оборота положений законодательства в противоправных целях, связанных с совершением незаконных финансовых операций, может являться основанием для вывода о недействительности сделки», — отмечается в решении.

В спорной ситуации оказался и столичный бизнесмен Иван Коровкин, являющийся владельцем офшорной фирмы Coleson Management Limited, которой, в свою очередь, принадлежал бизнес-центр в Сокольниках. Попытка переписать объект недвижимости на самого себя не увенчалась успехом: отклоняя доводы о фактической принадлежности иностранного юридического лица, чиновники Росреестра и служители Фемиды признали его «связанным с недружественными странами».