Вредные советы по использованию самозанятых
Новый проспект
Мнения

Вредные советы по использованию самозанятых

Прочитано: 277
Вредные советы по использованию самозанятых

После выхода федерального закона №422-ФЗ, который ввел в наше право понятие «самозанятые», в стране появилось множество горе-консультантов, которые дают работодателям вредные советы в духе Григория Остера, о том, как работодателям оптимизировать налоговую нагрузку. Напомню, что по новому закону, в соответствии с которым в четырех регионах России (Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан, а со следующего года — еще и Санкт-Петербург) введен экспериментальный налоговый режим для граждан, самостоятельно обеспечивающих себя постоянным доходом. Налоговая ставка для таких граждан при работе с физлицами — 4%, при работе с компаниями и ИП — 6%. Ставка по страховым и пенсионным взносам — 0%. Выгодно? Конечно.

Правда, сам термин «самозанятые» появился гораздо раньше: в частности, органы ФНС называли им лиц, которые без привлечения наемных работников оказывали услуги по репетиторству, уходу за малолетними детьми и престарелыми (няни и сиделки) а также помогали по хозяйству (домработницы). Для таких граждан были предусмотрены определенные льготы, в частности, если они уведомили налоговый орган о своей деятельности, то в 2017-18 годах они освобождались от НДФЛ и страховых взносов. То есть, законодатель планомерно подходил к тому, чтобы выводить самозанятых граждан из так называемой «тени».

С другой стороны, Конституционный суд понимал под этим термином вообще всех людей, имеющих постоянный доход, не связанный с наймом: индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, арбитражных управляющих и т.д. И сейчас становится понятно, что законодатель склонен идти по пути расширительного толкования термина: так, были приняты поправки в ГК РФ в части определения предпринимательской деятельности. Если раньше под людьми, занимающимися предпринимательской деятельностью, понимались ИП или лица, которые создавали разного рода организации, то сейчас смягчилась немного норма: сейчас лицо может заниматься предпринимательской деятельностью и без регистрации в качестве ИП. Что и было реализовано в законе о самозанятых. 

Налогоплательщиком по нему может быть гражданин — не обязательно России, и не обязательно ИП, и даже не обязательно совершеннолетний. Объектом налогообложения могут являться доходы от реализации товаров, услуг и имущественных прав (то есть, от использования имущества, например, аренды жилой недвижимости). Статья 2 говорит, что же такое профессиональный доход — он не должен, например, быть получен при использовании наемных работников, или от работодателя. Далее — трудовые доходы. Если работник у вас работает, и при этом параллельно ведет предпринимательскую деятельность, это не означает, что он не может применять спецрежим. Просто он не может облагать спецналогом доходы, которые получает от вас как от работодателя.

Граждане, которые продают недвижимость или транспортные средства, тоже не могут быть применять этот специальный режим налогообложения. Также как и продавцы долей в ООО, акций и иных ценных бумаг. Доходы от аренды жилой недвижимости могут быть объектами специального налогообложения, а вот доходы от аренды коммерческой недвижимости — не могут. Не могут платить его стороны по договору простого товарищества, доверительного управления. А также те граждане, которые ранее встали на учет как самозанятые — вышеупомянутые няни и домработницы. Напомню, у них до 2019 года налоговые каникулы, и вот, пока они не уведомят налоговую о прекращении такой деятельности они не могут применять этот специальный налоговый режим. Лица, которые продают подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке. С подакцизными понятно: алкоголь, сигареты, топливо. А вот с маркировкой интереснее: например, в их число входят духи, одежда, текстиль, молочная продукция. Мы понимаем, что многие люди занимаются производством всего этого, и с ними применять этот особый порядок налогообложения не получится. Там в этой системе есть много переходных периодов, но ожидается, что она полностью заработает к 2024 году. Далее, не могут применять режим лица, осуществляющие перепродажу товаров. Если лицо имеет магазинчик и перепродает товары, которые он купил оптом, то оно не сможет применять этот режим. ИП — может (но через другие режимы- УСН и тп, но не НПД), самозанятым — нет. Добычу полезных ископаемых можно пропустить. Далее — лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях. Впрочем, если самозанятый понимает, что ему нужны помощники, он может заключать с ними гражданско-правовые договоры.

Далее комиссионеры, посредники, лица, занимающиеся доставкой товаров — кроме тех случаев, когда применяется контрольно-кассовая техника, зарегистрированная непосредственно на продавца. Наконец, если у самозанятого доходы превысили 2,4 млн рублей в год. Если вышел за этот пороговый предел — начинаешь платить НДФЛ.

Кстати, вернемся к вредным советам, которые дают так называемые консультанты работодателям. Можно выделить три таких совета:

1. Работодатели массово увольняют работников, требуют от них перехода в статус самозанятых, чтобы экономить на налогах. Такие случаи законодатель прямо предусмотрел и запретил. Если гражданин заключает ГПД со своим настоящим или бывшим работодателем в течение двух лет после увольнения, то по таким доходам у нас будет общий порядок налогообложения по ГПД: это НДФЛ, пенсионное и медицинское страхование. А в случае, если будет предусмотрено договором, то и травматизм. И конечно же, налоговая сразу заметит резкое прекращение поступлений в бюджет от такого работодателя.

2. Две компании договариваются друг с другом, что они крест-накрест берут друг у друга бывших работников в качестве самозанятых. Формально это вроде бы не твой бывший работник, и его можно так привлекать. Но на самом деле эти схемы также достаточно легко раскрываются, потому что в таких случаях эти работники не имеют так называемых внешних контрагентов, а работают с одной компанией. Кроме того, чаще всего это касается компаний взаимозависимых, а к ним у налоговой особый контроль.

3. Третий вариант еще более суровый: когда компания изначально прикрывала трудовые отношения с работниками ГПД, а тут решила воспользоваться новым законом и сэкономить еще больше, переведя их в разряд самозанятых. В этом случае, когда налоговая обнаружит данный маневр, она произведет доначисление недоимки, пеней и штрафов так, как если бы изначально были заключены трудовые договоры, а не ГПД. 

А теперь полезный совет. Если компании нужно единовременное оказание какой-то услуги, а не работник на постоянной основе, то естественно, заключается ГПД, и для добросовестных работодателей это действительно хороший режим, который позволяет существенно экономить. А кроме того, расходы на эти услуги можно учитывать в качестве таковых при налогообложении. То есть, если раньше на какие-то небольшие работы или услуги компании платили наличными или через кого-то, и такие расходы нельзя было нигде учесть, то теперь все будет иначе. Это действительно хорошая экономия. Эксперимент проводиться будет 10 лет, и в части сумм и ставок налога изменений у нас не будет все это время. Законодатель рассматривает возможность распространения его на другие регионы, но, на мой взгляд, сначала надо посмотреть на практике, какие подводные камни вскроются в четырех регионах.

«Григорьев и Партнеры» Светлана Виногорова налог на самозанятых работник и работодатель Трудовое право самозанятые
Другие статьи авторов Читайте также по теме
Законодатели объявили войну нелегальной занятости населения. В настоящее время без надлежащего оформления работает до трети трудящихся. Но формально и они, и работодатели поступают вполне законно. Именно это и раздражает авторов нового законопроекта о занятости, который 15 марта был одобрен Госдумой в первом чтении.
В стремлении снизить налоговое бремя работодатели всё чаще заключают договоры с самозанятыми. О возможностях и рисках такой кадровой политики и о том, какие лайфхаки ухода от налогов не прокатят, рассказывает Александр Королёв, директор по развитию технологической платформы «Рокет Ворк».
С начала года страну покинули сотни тысяч человек, большинство — квалифицированные специалисты. Надзорные органы убеждены, что они не вправе продолжать трудиться из-за рубежа, и грозят работодателям санкциями. Сложными остаются и вопросы налогообложения.

Опрос: 48% россиян заводят друзей на работе
26.03.2023
Украина потребовала созвать заседание Совбеза ООН из-за размещения ядерного оружия России в Белоруссии
26.03.2023
Цены на долгосрочную аренду жилья в России продолжают падение
26.03.2023
Песков назвал переговоры Путина и Си "неожиданно затянувшимся мероприятием"
26.03.2023
Русский музей в Петребурге возглавит замминистра культуры РФ Алла Манилова
26.03.2023
"Стоило нырнуть глубже". Вдова "Горшка" раскритиковала образ мужа в сериале "Король и Шут"
26.03.2023
Опрос: переводчики больше всего боятся, что роботы лишат их работы в ближайшее время
26.03.2023
Аэропорт "Пулково" сегодня перешел на весенне-летнюю навигацию
26.03.2023
Путешественник Федор Конюхов побил мировой рекорд дальности полета на воздушном шаре
26.03.2023
Росстат зафиксировал рекордный рост продолжительности жизни в России с 1990-х годов
26.03.2023
На 102-м году жизни умер актер Николай Дупак, который сыграл в "Бумбараше" и еще 60-ти советских фильмах
26.03.2023
Деревья Петербурга защитят от строек специальными щитами высотой до двух метров
26.03.2023
Российские диабетики остались без важного лекарства
26.03.2023
"Татнефть" стала собственником шинного завода в Ленобласти ушедшей из России финской компании Nokian Tyres
26.03.2023
На немецком курорте Баден-Бадене из-за отсутствия туристов из России закрылись почти все отели и кафе
26.03.2023
Путин: "Мы не создаем с Китаем никакого военного союза"
26.03.2023
Умер чемпион мира по фристайлу Павел Кротов. Ему было всего 30 лет
26.03.2023
Российское тактическое ядерное оружие будет размещено в Белоруссии
26.03.2023
Twitter подешевел в два раза с момента покупки компании миллиардером Илоном Маском
26.03.2023
Кремль поддержал идею Медведева распространять пиратские копии западного контента
26.03.2023
Россиянка выиграла чемпионат мира по боксу в весовой категории до 70 кг
26.03.2023
Водэн
VEREN
RBI
Строительный трест
InveStoreClub
РосСтройИнвест
РКС
Решение
Прайм Эдвайс
Питер
Петрополь
Петромир
Pen&Paper
Neva Coffee
Первая мебельная
Пепелаев
RRT
Colliers
Ильюшихин
Илоранта
Календарь событий

Метки