Наталья Дятлова, партнёр, руководитель группы по международным проектам Maxima Legal рассказала «Новому проспекту», какому бизнесу выгодно выходить из офшоров на фоне санкций, а какому не стоит совершать поспешные шаги.
На фоне очередных санкций против России стал актуальным вопрос «что делать с офшорами»? А надо ли вообще с ними что-то делать?
До последнего времени офшоры активно создавали для работы с иностранными контрагентами, а также если были какие-то политические нюансы и санкции, которые могли стать препятствиями для бизнеса. Регистрация компании в офшоре позволяет обойти эти риски. Она также обеспечивает снижение налоговой ставки на дивиденды, проценты по займам, роялти, а в некоторых случаях и ставки налога на прибыль и НДС.
Физлица, владеющие офшорами, получают льготы на выплаченные дивиденды, а также право получить гражданство страны или вид на жительство там, где зарегистрирована иностранная компания, включая офшор.
Регистрация компании за рубежом также обеспечивает бОльшую сохранность денежных средств через структуру международных трастов. А это важно с точки зрения наследственного планирования. Наконец, некоторые предприниматели создают офшоры, чтобы снизить доступ к информации о структуре бенефициаров своей компании. Эта информация до последнего времени была закрыта. Кроме того, офшорную структуру охотно используют в сделках с иностранными покупателями или продавцами, которые не доверяют российскому праву, особенно когда на кону большая сумма. В таких случаях сделка обычно совершается по иностранному праву между иностранными компаниями продавца и покупателя (зачастую в одном и том же офшоре для безопасности проведения платежа и минимизации рисков). Также важно, что при заключении сделок через офшоры, стороны могут предусмотреть арбитражную оговорку с рассмотрением споров в международном арбитраже.
Все это было до сих пор. А что теперь? После начала спецоперации требования иностранных банков к российским компаниям и кредитным структурам стали жестче. Многим фирмам приходится реструктурировать свой бизнес и выходить из офшоров. В некоторых случаях офшоры становятся избыточными и неэффективными. Происходит это, в первую очередь, при отмене налоговых льгот, предоставляемых офшорными юрисдикциями, а также при удорожании содержания офшора из-за ужесточения требований, предъявляемых к реальному экономическому присутствию компании в офшоре (требования к офису, среднесписочной численности работников, обороту и др.).
Но если у российского бизнеса есть иностранные контрагенты, необходимость иметь офшорный холдинг остается актуальной. Это дает целый ряд преимуществ: счет в иностранном банке, иностранная юрисдикция для заключения контрактов, более надежные гарантии для иностранных контрагентов, ускорение процессов согласования, бОльшая конфиденциальность и другое.
При этом, в ряде случаев приходится говорить просто о смене юрисдикции офшора или иностранной компании, созданной в ЕС, США или Великобритании, на юрисдикцию стран Восточной Азии (Китай, Гонконг, Сингапур), стран Персидского залива, а также Иран, Турцию и другие, где предоставляют благоприятные возможности для бизнеса благодаря статусу «дружественного» России государства.
Из-за принятия Резолюции ЕС от 10 июня 2022 года о приостановке обслуживания офшорных компаний и трастов для лиц с российским гражданством или имеющих отношение к России, использование офшорных структур (включая структуру трастов) будет затруднено.
Зато новости насчет соблюдения офшорами конфиденциальности неутешительные. Недавно стало известно, что кипрский реестр бенефициаров стал публичным. Это означает, что вся находящаяся в нем информация о бенефициарах раскрывается в публичном поле. Подобная тенденция прослеживается и в других офшорах.
Особо стоит отметить лиц, имеющих вид на жительство и постоянное место жительства или гражданство другой страны. Для таких случаев сохранение структуры офшора желательно, если именно действующий бизнес лица послужил основанием для выдачи рабочей визы (причем, не только самому лицу, но и членам его семьи). А также в том случае, если он был подтверждением для получения гражданства и постоянного места жительства.
В других случаях наличие офшорной структуры не обязательно, а в ряде случаев даже обременительно. Это значит, что ликвидация офшора и перевод активов на себя в ряде случаев могут не иметь смысла для исключения такого признака, как «связь с «недружественным» государством».
В целом не стоит ожидать, что выход российского бизнеса из офшоров будет массовым. Скорее бизнес просто будет менять место регистрации на азиатские страны и страны СНГ. Выбор будет зависеть от задач, стоящих перед предпринимателем в каждом конкретном случае.
