По швейцарскому счету

С началом весны российские туристы и бизнесмены лишились привычной возможности рассчитываться за границей картами отечественных банков и бросились открывать счета в зарубежных юрисдикциях. В свою очередь, далеко не все иностранные банки доброжелательно относятся к российским клиентам: получить заветную платежную карту беспрепятственно можно разве что в странах СНГ (Белоруссии, Казахстане и Узбекистане). Альтернативный вариант — купить предоплаченную карту. Есть и другие нюансы, на которые следует обратить внимание.

Владельцам зарубежных счетов нужно не только выполнить многочисленные и зачастую обременительные условия иностранных банков, но и помнить о требованиях российского законодательства. Формально оно не ограничивает право граждан (так называемых резидентов) открывать счета за границей, в том числе в странах, объявленных «недружественными». Иностранные партнеры или работодатели беспрепятственно могут перечислять на них заработную плату, арендные платежи, а также дивиденды, купоны и иные процентные доходы.

В то же время эксперты указывают на многочисленные неопределенности, связанные с изменившейся геополитической ситуацией. «Само по себе открытие счетов за рубежом, в том числе в «недружественных» юрисдикциях, не является нарушением закона или антисанкционных указов президента России. Но, несмотря на большой массив нормативных актов, некоторые даже обыкновенные будничные операции на сегодняшний день не урегулированы, в том числе вопросы внесения россиянами наличной валюты на свой иностранный счет или переводы между зарубежными счетами разных резидентов (например транзакции, совершаемые уехавшими членами одной семьи или друзьями) и даже между своими счетами, открытыми в «недружественных» странах после 1 марта», — напоминает управляющий юрист налоговой практики Capital Legal Services Екатерина Смоловая.

А руководитель Агентства налогового консалтинга Екатерина Цепова предупреждает о высоких рисках использования зарубежных счетов для инвестирования, продажи ценных бумаг и сотрудничества с иностранными партнерами. Такие нарушения по российскому законодательству караются взысканием в виде штрафа размером до 40% от суммы незаконных операций.

Закон обязывает россиян в месячный срок сообщать налоговикам о всех открытых в иностранных банках счетах. Сделать это можно в том числе через личный кабинет налогоплательщика на сайте фискального ведомства. Уклонившихся ждет административный штраф до 5 тыс. рублей.

Также владельцы зарубежных счетов должны ежегодно предоставлять специальный отчет, включающий сведения об остатках и обороте (объеме поступивших и списанных средств) в каждой валюте. Дополнительно требуется сообщить о движении иных финансовых активов (акций, облигаций, производных инструментов и так далее). Кроме того, налоговики вправе запросить у гражданина выписки и любые документы по совершённым операциям, причем предоставить их нужно переведенными на русский язык.

В складывающейся ситуации россияне стали активно скупать так называемые подарочные предоплаченные карты: Paygoo Gift, Premium Plus, Transcash, Nickel и другие. По существу, это полноценные MasterCard, которыми можно расплачиваться в интернет-магазинах, во всех торговых точках Европы и других стран мира (кроме нашей, разумеется). Продаются такие карты в обычных магазинах или даже табачных киосках, для покупки и использования предъявления удостоверения личности покупателя чаще всего не требуется.

Правовой статус этих средств платежа остается неопределенным. Управляющий партнер юридической компании Emet law firm Александр Непомнящий убежден, что при приобретении предоплаченных карт не открывается банковский счет, а следовательно, никаких уведомлений в налоговую направлять не требуется. Более осторожно ситуацию оценивает руководитель практики «КСК Групп family office» Ангелина Евтушенко: «Использование таких карт остается в серой зоне, и налоговая служба не может это никак проконтролировать. Но вместе с изменением мира меняется и законодательство. Поэтому я не удивлюсь, если в скором времени эта серая зона превратится в белую и регламентированную», — полагает эксперт.

От обязанности предоставлять отчеты освобождаются владельцы счетов с оборотом до 600 тыс. рублей в год, открытых в банках юрисдикций, с которыми Россия осуществляет автоматический обмен финансовой информацией. В актуализированный в середине июля официальный белый список включено 95 государств и территорий, в том числе большинство стран Европейского Союза, Турция, Израиль, Китай и Япония, офшорные Бермуды, Гибралтар и другие. Не исключение и легендарная банковская юрисдикция — Швейцария. Действующие международные соглашения предусматривают взаимное предоставление налоговым органам информации о счетах, открытых иностранными резидентами. То есть наши «мытари» ежегодно получают сведения о счетах россиян в швейцарских, финских, польских банках, а также многих других стран.

Правда, с началом военной операции на Украине об отказе предоставлять такие данные уже заявили Германия и Латвия, США и Канада, острова Мэн, Гернси и Джерси. Эксперты не исключают, что к политическому бойкоту отечественных налоговиков присоединятся и другие государства. Однако владельцам счетов в иностранных банках расслабляться не рекомендуется. «Обмен нужен не только России, он повышает собираемость налогов во всех странах-участниках, и каждая заинтересована в получении информации о своих «уклонистах». Делать Россию своеобразной налоговой гаванью, исключая её из обмена информацией, вряд ли планируется», — убеждена Екатерина Цепова.

По мнению Ангелины Евтушенко, объявление о приостановке или отказе от автоматического обмена финансовой информацией не означает разрыва всех договоренностей между странами. «Существуют альтернативные варианты получения таких сведений: цифровые следы в интернете, открытые реестры бенефициаров, директоров и акционеров в различных юрисдикциях, утечка баз данных, недружественные действия третьих лиц и так далее. Поэтому шансы, что налоговые органы найдут данную информацию другим путем, довольно велики. Рассчитывать на обратное, на мой взгляд, не стоит, это наивно», — отмечает Ангелина Евтушенко.