Налоговое объединение. Плюсы и минусы единого платежа
Новый проспект
Статьи

Налоговое объединение. Плюсы и минусы единого платежа

Прочитано: 9660

В наступающем году компании и индивидуальные предприниматели должны будут уплачивать все налоги единым платежом на единый налоговый счет. Но призванная упростить налоговое администрирование реформа может обернуться новыми обременениями, в том числе для малого бизнеса.

Также с 1 января унифицируются и взносы на пенсионное и социальное страхование («НП» подробно писал об этом в статье «Зарплатно-налоговое единение»). А еще через год трудящиеся по договорам гражданско-правового характера (так называемые внештатники или подрядчики) смогут рассчитывать на социальные пособия — больничные и декретные.

Один за всех…

Единый налоговый платеж (ЕНП) вводится с целью снять нагрузку с бизнеса. Сейчас каждый налог нужно перечислять в бюджет отдельной платежкой с указанием 20-значного кода КБК, которые почти ежегодно меняются. Переплата по одному налогу не снимает обязанности вовремя уплачивать все остальные, любая задержка может обернуться начислением пени и даже 20%-ного штрафа. Более того, копеечная недоимка по любому налогу при наличии существенной переплаты исключала получение «белой справки», которая требуется для получения ряда лицензий, при заключении договоров и во многих других случаях.

ЕНП предполагает ведение единого налогового счета, который должен учитывать все платежи. На основе деклараций фискальное ведомство будет списывать соответствующие платежи. Если общее сальдо останется положительным или хотя бы нулевым, налогоплательщик считается честно исполнившим свои обязательства.

Одновременно унифицируются многие процедуры. Так, большинство деклараций потребуется сдавать 25-го числа, а уплачивать ЕНП — 28-го. Сейчас для каждого налога установлены индивидуальные сроки. В первую очередь это касается налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который в настоящее время должен удерживаться работодателем с сотрудников и переводиться в бюджет не позднее чем на следующей день после выплаты заработной платы, тогда как, согласно новому порядку, списание будет происходить в «единый налоговый день», то есть бизнес получит дополнительную отсрочку.

Закон о добровольном применении ЕНП вступил в силу еще 1 июля, а с 1 января 2023 года он станет обязательным для всех налогоплательщиков. «Реализация положений закона позволит создать для налогоплательщиков более комфортные условия для исполнения обязанностей по уплате налогов, сократит издержки субъектов, участвующих в расчетно-кассовых операциях, а также время оформления расчетных документов», — убеждены в правительстве России.


…и все на одного

Вместе с тем эксперты указывают на многочисленные связанные с ЕНП проблемы. «Традиционно эксперимент по реализации нового проекта был признан успешным еще до его начала», — едко заметили на Юридическом форуме.

В первую очередь возрастает административная нагрузка, ради снижения которой и вводился единый налоговый платеж. Ведь по большинству налогов, в первую очередь уплачиваемых малым бизнесом, декларации сдаются раз в год или квартал, тогда как авансовые платежи вносятся ежеквартально или ежемесячно соответственно. Сейчас бухгалтер или сам предприниматель в полуавтоматическом режиме формирует платежки, после бесплатной обработки которых банком налог считается уплаченным. «С нового года об уплате таких налогов чаще всего ежемесячно придется направлять специальные уведомления. Без них инспекция не будет знать, за что уплачен ЕНП», — поясняет директор консалтинговой фирмы «Вильчур и партнеры» Николай Вильчур. Уведомления должны подписываться усиленной квалифицированной электронной подписью, но малым предприятиям разрешается отправлять такие документы в бумажном виде.

Управляющий партнер юридической компании «Варшавский и партнеры» Владислав Варшавский напоминает, что с единого налогового счета может списываться недоимка, в том числе по решениям и иным односторонним документам фискальной службы. И если инспекция допустит ошибку, то повлиять на правильность отражения совокупных обязательств налогоплательщику будет затруднительно.

По мнению налогового консультанта Ольги Сафоновой, нововведения будут выгодны для налогоплательщиков, которые могут непрерывно иметь положительное сальдо на своем едином счете. «Это исключит начисления технических пеней, возникающих при недоимке по одному налогу и переплате по другому, а также штрафов. В целом сокращение издержек — это вопрос долгосрочной перспективы. Пока же сами налоговики рекомендуют компаниям самостоятельно проводить работу по контролю и приведению в соответствие сальдо на едином налоговом счете в разрезе КБК и ОКТМО», — полагает Ольга Сафонова.

Николай Вильчур также обращает внимание на сокращение сроков представления расчетов по ряду налогов на 5 дней: «Это не всегда удобно, например в сфере строительства, где широко распространены задержки в поступлении закрывающих документов».

Многочисленные споры могут возникнуть на переходном этапе. По логике, под бой курантов фискальное ведомство должно просто просуммировать переплаты по всем налогам и вычесть недоимки. Но в тоже время на едином счете не будут учитываться налоги, после взыскания которых прошло больше 3 лет, тогда как на сегодняшний день, запросив выписку в инспекции, многие компании могут увидеть в ней налоги, отмененные в прямом смысле в прошлом веке. Например, в выданной в этом году одному из петербургских предприятий справке указаны «целевые сборы на содержание милиции, на благоустройство территорий и на нужды образования» и «налог на пользователей автомобильных дорог». За перешедшими даже 10 лет назад на «упрощенку» компаниями числится переплата по НДС и другим налогам. «Все они 1 января «сгорят», что может привести к общему отрицательному сальдо», — отмечают налоговые эксперты.

Управляющий партнер юридической фирмы TaxAdvisor Дмитрий Костальгин рекомендует налогоплательщикам уже сейчас проводить сверку расчетов: «Основные связанные с введением ЕНП риски лежат в плоскости технических проблем с формированием начального сальдо единого счета. Поскольку система разворачивается на всю страну, сбои и ошибки неизбежны», — полагает юрист.


Честный подряд

Также вступающие в силу 1 января поправки включают в систему социального страхования работающих по договорам гражданско-правового характера (ГПХ, часто именуемых внештатниками). Такие лица должны получать пособия по временной нетрудоспособности (больничные), по беременности и родам (декретные).

Однако это право появляется, только если заказчики (фактические работодатели) в предшествующем году уплачивали за внештатника страховые взносы. Поскольку эта обязанность появится только с 2023 года, на больничные и декретные такие работники смогут рассчитывать только в 2024 году. Кроме того, нанявшим или уволившим внештатников компаниям и индивидуальным предпринимателям предписывается в течение одного рабочего дня направлять в Фонд пенсионного и социального страхования специальный отчет о заключении и расторжении договоров ГПХ.


налоги Законодательство
Другие статьи автора Читайте также по теме
С сентября судоремонтные предприятия получили возможность обнулить ставку НДС. Эту меру поддержки рынок ждал давно, но пока ни одной заявки на участие в программе Минпромторг не получил. «Новый проспект» разбирался в причинах.
На прошлой неделе почти 300 петербуржцев отравились едой, которую приготовила компания "Грин Бокс", а доставил сервис "Самокат". В связи с этим возобновилась дискуссия о том, должны ли агрегаторы, маркетплейсы и службы доставки отвечать за ошибки производителей. Судебная практика по таким делам очень неоднородна.
Смольный провел кадастровую оценку всей недвижимости Северной столицы. За 5 лет, прошедших с момента предыдущей «инвентаризации», ее расчетная стоимость выросла в среднем в 1,8 раза. Обозреватель «Нового проспекта» Павел Нетупский объясняет, чем это грозит и как оспорить неправильную оценку.

В Петербурге открылась фермерская ярмарка "Натуральное путешествие"
23.09.2023
На Пулковском шоссе построят малоэтажный жилой комплекс
23.09.2023
В Петербурге ищут режиссера БДТ Александра Никанорова. Он пропал два дня назад
23.09.2023
В магазинах Петербурга обнаружили мясную продукцию с африканской чумой свиней
23.09.2023
В Петербурге волонтеры проведут мониторинг 100 деревянных памятников зодчества
23.09.2023
Комздрав Петербурга нашел поставщика на импортные "скорые" за 643 млн рублей
23.09.2023
Олимпийский комитет России проконсультируется с юристами по решению WADA
23.09.2023
Умерла актриса Алагез Салахова
23.09.2023
В октябре Петербург и Абу-Даби соединит прямыми рейсами авиакомпания из ОАЭ
23.09.2023
Россия представит резолюцию по ИКТ в комитете Генассамблеи ООН
23.09.2023
Tesla может построить завод по производству аккумуляторов в Индии
22.09.2023
Минобрнауки готовит изменения в высшем образовании к 2024 году
22.09.2023
В Ленобласти средняя номинальная зарплата превысила 66 тысяч рублей
22.09.2023
В Стрельне открыли памятник создателю Мариинского дворца, где заседает парламент Петербурга
22.09.2023
На месте офиса "ЛСР. Базовые материалы" может появиться апарт-отель
22.09.2023
На Южной дороге в Петербурге появится новое общественное пространство
22.09.2023
В Ленобласти стало на один социальный долгострой меньше
22.09.2023
Водэн
VEREN
RBI
Строительный трест
InveStoreClub
РосСтройИнвест
РКС
Решение
Прайм Эдвайс
Питер
Петрополь
Петромир
Pen&Paper
Neva Coffee
Первая мебельная
Пепелаев
RRT
Colliers
Ильюшихин
Илоранта
Календарь событий

Метки